¿Qué es el final de trimestre?
El final de trimestre fiscal es un momento clave para los autónomos y empresarios, ya que marca el cierre de un periodo en el que deben cumplir con una serie de obligaciones tributarias ante la Agencia Tributaria. Cada trimestre del año fiscal, es decir, en los meses de abril, julio, octubre y enero, los autónomos y empresarios deben presentar una serie de declaraciones y liquidaciones de impuestos.
Entre las obligaciones más comunes que deben cumplir se encuentran:
- Presentación del IVA: Los autónomos que facturan con IVA deben presentar el modelo 303 para liquidar el Impuesto sobre el Valor Añadido. Este modelo permite declarar el IVA repercutido a los clientes y restar el IVA soportado en gastos. También, si se retienen ingresos de alquileres, se deberá presentar el modelo 115.
- IRPF: Los autónomos deben presentar el modelo 130 o 131, según su régimen fiscal, para pagar a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Estos modelos reflejan los ingresos obtenidos durante el trimestre y permiten realizar pagos fraccionados a cuenta del IRPF anual.
- Retenciones e ingresos a cuenta: Si el autónomo o empresario tiene trabajadores o realiza pagos sujetos a retenciones (como alquileres o facturas con retención), debe presentar los modelos correspondientes, como el 111, que recoge las retenciones practicadas a empleados o profesionales.
El final de trimestre fiscal implica realizar una revisión exhaustiva de la facturación, las compras y los gastos deducibles, para asegurar que las declaraciones sean correctas y se eviten sanciones o recargos por errores o retrasos. Por tanto, es fundamental llevar una correcta planificación y organización contable para que el proceso de presentación sea lo más ágil y preciso posible.
¿Qué modelos debo presentar como autónomo o empresa?
1. Modelo 303 – Declaración trimestral de IVA
- ¿Quién debe presentarlo?: Autónomos y empresarios que estén sujetos al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
- ¿Qué se declara?: El IVA repercutido en las ventas o servicios y el IVA soportado en los gastos. La diferencia entre ambos determinará si hay que ingresar el IVA o si resulta una devolución o compensación.
2. Modelo 130 – Pago fraccionado del IRPF (Estimación Directa)
- ¿Quién debe presentarlo?: Autónomos que tributan en estimación directa (normal o simplificada).
- ¿Qué se declara?: Un pago a cuenta del IRPF sobre los ingresos obtenidos durante el trimestre, restando los gastos deducibles. El pago es un adelanto del IRPF que se regularizará en la declaración anual.
3. Modelo 131 – Pago fraccionado del IRPF (Estimación Objetiva)
- ¿Quién debe presentarlo?: Autónomos que tributan por módulos (estimación objetiva).
- ¿Qué se declara?: Un pago fraccionado en función de los parámetros del sistema de módulos, como número de empleados, superficie del local, etc.
4. Modelo 111 – Retenciones e ingresos a cuenta (trabajadores y profesionales)
- ¿Quién debe presentarlo?: Autónomos o empresarios que hayan realizado retenciones en las nóminas de sus empleados o en facturas de profesionales a los que hayan contratado.
- ¿Qué se declara?: Las retenciones aplicadas durante el trimestre sobre los salarios de empleados o sobre facturas de profesionales (como asesores o abogados) a los que se les haya practicado retención.
5. Modelo 115 – Retenciones de alquileres
- ¿Quién debe presentarlo?: Autónomos o empresarios que pagan alquiler por locales u oficinas y que están sujetos a retención en el alquiler.
- ¿Qué se declara?: Las retenciones practicadas al arrendador por el alquiler del inmueble durante el trimestre.
6. Modelo 349 – Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias
- ¿Quién debe presentarlo?: Autónomos o empresarios que realicen operaciones con clientes o proveedores de otros países de la Unión Europea.
- ¿Qué se declara?: Operaciones de compraventa de bienes o servicios dentro de la UE.
7. Modelo 123 – Retenciones e ingresos a cuenta de determinados rendimientos de capital mobiliario
- ¿Quién debe presentarlo?: Autónomos o empresarios que hayan pagado intereses, dividendos u otros rendimientos de capital mobiliario sujetos a retención.
- ¿Qué se declara?: Las retenciones practicadas sobre dichos rendimientos.
8. Modelo 349 – Operaciones intracomunitarias
- ¿Quién debe presentarlo?: Empresarios y autónomos que realizan operaciones con empresas de la UE.
- ¿Qué se declara?: Compras y ventas realizadas a empresas dentro de la Unión Europea.
Dependiendo del tipo de actividad, también pueden haber otros modelos adicionales, pero estos son los principales que se deben presentar al finalizar cada trimestre.
Y recuerda: el final del trimestre fiscal no es solo una obligación, sino una oportunidad para que autónomos y empresarios revisen su situación financiera, ajusten cuentas y cumplan con las responsabilidades ante Hacienda.
